نظام الضرائب في ألمانيا 2024

النظام الضريبي في ألمانيا 2024

وينص النظام الضريبي الألماني 2024 حسب نص الدستور على أن كل شخص مقيم في ألمانيا ملزم بدفع الضرائب المقررة قانونا، بغض النظر عما إذا كان مواطنا ألمانيا، مهاجرا مقيما في ألمانيا لمدة معينة من الزمن. الوقت، أو الإقامة الدائمة في ألمانيا، بشرط أن يكسب المواطن على الأراضي.

كما يتم تحديد مقدار الضرائب التي يدفعها كل شخص من قبل الحكومة الفيدرالية والولايات الفيدرالية والبلديات، ويتم دفع الضريبة إلى مكتب الضرائب في المنطقة التي يعيش فيها المواطن.نسبة الضريبة التي تفرضها الدولة على الشركات والمؤسسات القانونية الكيانات تصل إلى 25%، وإذا أضافت الحكومة إلى الضرائب المحلية، يمكن أن يصل معدل الضريبة إلى 40% من صافي أرباح الشركة.

أنواع الضرائب في النظام الضريبي الألماني

تنقسم الضرائب المفروضة على المواطنين حسب نظام الضرائب الألماني 2024 إلى عدة أنواع، إلا أن هذه الأنواع تنقسم إلى نوعين رئيسيين: وفيما يلي نوضح كل نوع بالتفصيل:

1- الضرائب الألمانية المباشرة

الضرائب المباشرة هي الضرائب التي يدفعها دافع الضريبة لمصلحة الضرائب مباشرة دون تدخل طرف ثالث، أي أن دافع الضريبة هو حامل ودافع الضريبة، ولا يمكن نقل عبء دفع الضريبة إلى شخص آخر.

2- الضرائب غير المباشرة

هذه هي الضرائب التي يمكن تحميل عبء دفعها على شخص آخر. أي أن دافع الضريبة هو الممول الذي تفرض عليه الضريبة، لكنه ينقل عبء دفع الضريبة إلى المستهلك. ثم يقوم الممول بجمع الضريبة. ومن ثم تحويلها إلى مكتب الضرائب.

أنواع الضرائب المباشرة في ألمانيا

حسب النظام الضريبي الألماني تنقسم الضرائب إلى نوعين رئيسيين، إلا أن هناك عدة أنواع أخرى نتناولها بالتفصيل تحت كل نوع من الأنواع السابقة، وسنبدأ حديثنا بذكر أنواع الضرائب المباشرة حسب نظام الضرائب الألماني في 2024 حتى الأسطر التالية:

1- ضريبة الرواتب

أو ما يعرفه الناس بضريبة الرواتب أو ضريبة الرواتب، وهي نوع من الضرائب المباشرة التي تفرض على الموظفين، أي الأشخاص الذين يعملون في الشركات والمؤسسات وليس على أنفسهم. يتم اقتطاعه من الراتب قبل أن يتسلمه الموظف ويقوم صاحب العمل بتسليمه إلى مكتب الضرائب، وهذا ما يسمى راتب الموظف قبل الضرائب يسمى bruttogehalt باللغة الألمانية، ويسمى أيضًا nettogehalt بعد الضرائب، وهو ما يعني صافي الراتب.

2- ضريبة التضامن

ويدفع جميع العمال الذين يعملون في غرب ألمانيا منذ عام 1991 ضريبة تسمى ضريبة التضامن، وهي نوع من الضرائب المباشرة وتم تقديمها لتعزيز الاقتصاد في الأجزاء الشرقية من البلاد، التي عانت لفترة طويلة من الكساد. وكانت ضريبة التضامن، التي تهدف أيضا إلى تحقيق التوازن بين اقتصادات ألمانيا الغربية والشرقية، قد تم فرضها لمدة عشر سنوات فقط، بدءا من عام 1991.

لكنها لم يتم تحصيلها من عام 1992 إلى عام 1994. ثم استأنفت الدولة تحصيل هذه الضريبة اعتبارا من عام 1995 بنسبة 7.5%، ثم انخفضت نسبتها حتى عام 1998، حتى وصلت إلى 5.5% وبقيت عند هذا المستوى. ثم في بداية الألفية الثانية ألغيت ضريبة التضامن وتم الاستقطاع منها، ويطلق على جزء من الضرائب المباشرة دفع التأمين الاجتماعي من الأجور، وهو ينقسم إلى الأجزاء التالية:

• التأمين ضد البطالة 1.5% من إجمالي الراتب.
• كان تأمين الرعاية 2٪ من إجمالي الراتب الحالي.
• كان تأمين المعاشات التقاعدية 9٪ من إجمالي الأجور المتاحة.
• ويدفع التأمين الصحي في الجزء الأكبر من مدفوعات التأمين الاجتماعي وهو 14% من إجمالي الراتب.

3- ضريبة الكنيسة

في النظام الضريبي الألماني لعام 2024، هناك ضريبة تعرف بين الألمان بضريبة الكنيسة، ويتم دفعها بنسبة 9% من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة الدفع في جميع المدن الألمانية، باستثناء مدينتي بافاريا وبادن- فورتمبيرغ، التي يدفع سكانها ضريبة ضريبة الكنيسة بمعدل 8٪، ويمكن أن يصل معدل ضريبة الكنيسة إلى 10٪ في بعض المدن من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة الدفع عند فرضها على العقار.

بالإضافة إلى ذلك فإن ضريبة الكنيسة تفرض فقط على المسيحيين الألمان، وهي ضريبة اختيارية يدفعها المنتمون إلى الكنائس الألمانية، ويقوم دافع الضريبة برفع الضريبة على نفسه عندما يتقدم بطلب إنهاء عضوية الكنيسة، ويتم احتسابها لحساب الضريبة على الأجور مع الضرب اللاحق بنسبة 0.08 أو 8٪.

4- ضريبة الدخل

يشير الدخل هنا إلى أي مصدر دخل يحصل عليه المواطن الألماني غير الأجور، مثل الدخل من العقارات أو الإيجار أو العمل الحر نهاية السنة المالية.

5- الضريبة التجارية

وهي ضريبة تدفعها الشركات والمؤسسات مقابل المعاملات التجارية التي تقوم بها مع مؤسسات أخرى، بمعنى آخر الضريبة التجارية هي ضريبة يدفعها كل رجل أعمال ألماني لا يعمل لحسابه الخاص ولا يعمل في الزراعة، و يتم احتساب معدل الضريبة التجارية وفقًا للهيكل القانوني لكل مؤسسة.

أنواع الضرائب غير المباشرة في ألمانيا

بحسب نظام الضرائب الألماني 2024، تنقسم الضرائب غير المباشرة إلى عدة أنواع، أشهرها وأهمها ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم فرضها على المنتجات والخدمات والسلع المختلفة في ألمانيا. المنتج، فهو ينقل عبئه إلى المستهلك عن طريق زيادة أسعار المنتجات والخدمات بنسبة 19% من السعر الأساسي.

كما تم تحديدها بنسبة ضريبة منخفضة على السلع الأساسية والمواد الغذائية والكتب والأعمال الفنية، كما يتم تخفيض نسبة ضريبة القيمة المضافة من 19% إلى 7% على هذه السلع، كما توجد بعض الأنواع الأخرى من الضرائب غير المباشرة التي تقع على عاتق المستهلك، لكنها أقل شيوعًا من الضريبة. القيمة المضافة. وفيما يلي نذكر بعض هذه الأنواع:

• الضرائب على الرهان واليانصيب.
• ضريبة الكهرباء.
• الضرائب على التبغ.
• ضريبة المبيعات والرسوم الجمركية.
• كما يتم فرض ضرائب على النبيذ والنبيذ الفوار والبيرة.
• الضريبة على المنتجات الوسيطة.
• هناك أيضًا ضرائب على القهوة.
• ضريبة شركات.

لا ينبغي لأي مواطن في أي بلد أن يتهرب من الضرائب دون أن يتعرض للمحاكمة، أو دفع غرامات كبيرة بسبب التهرب، أو السجن لأشهر أو سنوات.