شرح خطوات حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية
كيف يتم حساب الضريبة على النشاط التجاري والصناعي؟ كيف يتم حساب الربح؟ ستساعدك الإجابات على هذه الأسئلة في معرفة التخفيضات الضريبية التي تتمتع بها المنشأة التجارية أو الصناعية.
كيفية حساب الضريبة على النشاط التجاري والصناعي
يتم تحديد ضريبة الربح من الأنشطة التجارية والصناعية للممولين بالمعدلات التي تحددها مصلحة الضرائب للأعمال والتوريدات والاستشارات والخدمات الصناعية والتجارية.
يتم سداد هذه الضريبة عن طريق تقديم النموذج رقم 42 باسم الممول لمدة أقصاها ثلاثة أشهر (أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير)، ويتم تقديم الضرائب المدفوعة إلى مأمورية الضرائب المختصة ويتم احتساب الربح على النحو التالي:
- تحديد التكلفة الإجمالية للربح.
- تحديد تكاليف الأزمة للخصم الضريبي.
- اطرح قيمتها.
- إذا كان إجمالي الربح 50.000 جنيه إسترليني والنفقات 30.000 جنيه إسترليني، فإن الربح قبل الضريبة هنا هو 20.000 جنيه إسترليني.
ويجب خصم المصاريف من مبلغ الربح
هناك مجموعة من المصاريف التي يجب خصمها من مبلغ صافي الربح، كونها لا تخضع للضريبة، وأبرزها:
- وينص القانون على خصم تكاليف استئجار المحلات التجارية أو استئجار أماكن للنشاط الصناعي.
- يتم خصم الاستهلاك من الضرائب. يشير هذا إلى كل ما يتم استهلاكه أثناء عملية صناعية أو تجارية، سواء كانت مواد أولية أو معدات حديثة أو حتى إصلاحات للمستودعات الصناعية أو التجارية. كل هذه النفقات تندرج تحت بند الاستهلاك وهي معفاة من الضرائب.
- مصاريف تأجير الآلات والمعدات، إذا كان النشاط التجاري أو الصناعي يتطلب استئجار آلات لإتمام عملية الإنتاج، يتم خصم هذه المصاريف من الضريبة.
- ويجب خصم الضرائب الأخرى غير ضريبة الدخل. وينص القانون على وجوب خصم الضرائب التي تدفعها المنشأة، بغض النظر عما إذا كانت ضرائب محلية أو دولية مصرية أو غير مصرية، أولية أو إضافية، مع مراعاة الرسوم الجمركية والطوابع وتكاليف الإنتاج أو النشاط الصناعي.
- لا يتم تضمين الأجور والمزايا للموظفين في تحصيل الضرائب لأنها من أهم التكاليف التي تتكبدها مؤسسة تجارية أو صناعية.
- لا تدخل في حساب الضريبة أقساط التأمين الصحي التي تدفعها المؤسسة للموظفين.
- إن استحقاقات ما بعد انتهاء الخدمة ليست معفاة من الضرائب لأنها نفقات.
- يتم خصم تكاليف الحملات الإعلانية من تكلفة الربح إذا كانت حملات صغيرة يتم تنفيذها بشكل دوري. أما الحملات الإعلانية واسعة النطاق فيتم خصمها على مدى ثلاث إلى خمس سنوات حسب ما يحدده مأمورية الضرائب.
النفقات ليست خاضعة للضريبة
كما أن هناك بعض النفقات الأخرى التي يجب خصمها من الضرائب وصافي الدخل، ولا تؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة، رغم أن الكثير من الناس لا يعرفون عنها، وهي مكملة لمواد أخرى، منها ما يلي:
- النفقات العامة: تعتبر الإكراميات والأقساط والعمولات من أهم بنود النفقات التي يجب خصمها عند حساب القيمة الخاضعة للضريبة.
- – المبالغ المخصصة لتغطية الخسائر المالية والأعباء الأخرى. وقد لا يعلم البعض أن هذه المبالغ معفاة من الضرائب وتخضع لمصاريف العام القادم وتخصم من مبلغ الربح. فإذا لم يغطي هذا المبلغ هذه الخسارة يتم ترحيل المبلغ إلى السنة التالية، وإذا بقي جزء من هذه الخسارة يتم ترحيله إلى السنة التالية، وتستثنى الخسارة من قاعدة استقلال السنة الضريبية.
- لا تدخل فوائد القرض في حساب الضريبة إذا كان هذا القرض يهدف إلى تغطية احتياجات منشأة تجارية أو صناعية، إلا أن القروض لأسباب شخصية لا يتم خصمها من الضرائب.
- التكاليف القانونية أو التعويضات والغرامات، مثل أتعاب المحاماة وأتعاب الخبراء الماليين، إذا كانت هذه التكاليف مرتبطة بمؤسسة يحق لها دفع الضرائب، والغرامات والتعويضات المتعلقة بهذه المؤسسة. لا يتم خصم الغرامات ورسوم المحكمة المتعلقة بالحياة الشخصية لصاحب العمل.
- يتم خصم تكلفة التأمين على الخسائر التي تلتزم المؤسسة بتأمينها ضد الحوادث مثل الحريق من قيمة إجمالي الربح وأيضا أو حتى أقساط التأمين على حياة صاحب المؤسسة أو أحد أفراد أسرته بشرط على أن لا تتجاوز هذه الأقساط 15% من صافي قيمة الربح أو 3000 جنيه مصري.
- الدعم والتبرعات: تعفي مصلحة الضرائب المصرية من الضرائب قيمة التبرعات التي تقدمها المنشأة للجمعيات الخيرية والجمعيات المعترف بها من قبل الحكومة المصرية، على ألا تتجاوز التبرعات 10% من صافي ربح المنشأة، بعد أن كانت 7%. %. ويفرق القانون بين الإعانات والتبرعات.
حساب الربح
لكي يتم حساب مبلغ الضرائب بشكل صحيح، عليك معرفة أنواع الدخل التي تخضع للضريبة، وهذه الدخول هي كما يلي:
- الربح التشغيلي: هو الربح الذي يتم الحصول عليه من النشاط الرئيسي للمنشأة بسبب الفرق بين تكلفة المبيعات والمشتريات والمنتجات المتبقية في نهاية العام.
- الدخل الإضافي هو الدخل المتأتي من أشياء غير النشاط الرئيسي للمنشأة التجارية أو الصناعية، ولو كان مرتبطاً به بشكل غير مباشر. على سبيل المثال، الدخل من حقوق الملكية الفكرية، أو حقوق الاختراعات، أو حقوق استخدام علامة تجارية، وكذلك الدخل من استئجار المباني.
- مكاسب رأس المال هي الأرباح المرتبطة بالأصول الثابتة. إذا قام صاحب المنشأة ببيع أحد أصولها الثابتة وارتفعت قيمة الأصل فإن الربح الناتج من البيع يخضع لمصلحة الضرائب.
النفقات التي يجب خصمها من الضرائب
هناك بعض النفقات التي لا ينبغي أن تشملها رسوم الضريبة ومن هذه النفقات ما يلي:
- تكاليف النشاط الرئيسي للمؤسسة هي التكاليف التي يكون سببها الرئيسي زيادة ربح المؤسسة والتجهيزات الحديثة والإعلانات وزيادة العمالة وغيرها.
- المصاريف الإدارية هي مصاريف الغرض منها زيادة إنتاجية المنشأة، وليس زيادة الأصول الثابتة، وهي تدخل تحت بند المصاريف الرأسمالية.
- التكاليف المؤكدة. لا تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية النفقات التي من المحتمل أن يتم تكبدها. ويجب أن تكون هذه التكاليف لا مفر منها.
- مصاريف نفس السنة أي أنه لا يمكن استبعاد المصاريف من السجل الضريبي إذا لم تكن جزءا من مصاريف نفس السنة.
طريقة حساب الضريبة التجارية والصناعية بسيطة، ولكن عليك معرفة العناصر المعفاة من الضريبة لمعرفة مبلغ الضريبة بالضبط.